Налогообложение доходов от операций с ценными бумагами в России

Налогообложение доходов от операций с ценными бумагами является важным аспектом инвестиционной деятельности в России. Физические и юридические лица, получающие доходы от операций на Московской бирже, обязаны уплачивать соответствующие налоги в соответствии с действующим законодательством.

В этой статье мы подробно рассмотрим виды налогов для физических и юридических лиц при заработке на Московской бирже, порядок расчета и уплаты НДФЛ по доходам от операций с ценными бумагами, особенности налогообложения дивидендов и купонов по акциям и облигациям, а также налоговые льготы и вычеты, доступные для инвесторов.

Виды налогов для физических и юридических лиц при заработке на Московской бирже

Физические лица, получающие доходы от операций с ценными бумагами на Московской бирже, обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка НДФЛ составляет 13% для налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев) и 30% для нерезидентов. Налоговая база по НДФЛ определяется как разница между доходами от реализации ценных бумаг и расходами на их приобретение и хранение.

Юридические лица, получающие доходы от операций с ценными бумагами, уплачивают налог на прибыль организаций. Ставка налога на прибыль составляет 20%, из которых 2% зачисляется в федеральный бюджет, а 18% — в бюджет субъекта РФ. Налоговая база по налогу на прибыль определяется как разница между доходами и расходами, связанными с реализацией ценных бумаг.

Кроме того, при выплате дивидендов по акциям российских компаний применяется налог на дивиденды. Для физических лиц-резидентов ставка налога на дивиденды составляет 13%, для нерезидентов — 15%. Для юридических лиц-резидентов ставка налога на дивиденды составляет 13%, для нерезидентов — 15%.

Особый порядок налогообложения предусмотрен для доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам. Так, доходы по федеральным государственным облигациям, эмитированным после 1 января 2017 года, освобождаются от налогообложения НДФЛ и налогом на прибыль.

Важно отметить, что брокеры и управляющие компании выступают в качестве налоговых агентов и обязаны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с доходов своих клиентов — физических лиц. Юридические лица самостоятельно исчисляют и уплачивают налог на прибыль.

Порядок расчета и уплаты НДФЛ по доходам от операций с ценными бумагами

Расчет НДФЛ по доходам от операций с ценными бумагами осуществляется по итогам налогового периода, которым признается календарный год. Налоговая база определяется отдельно по каждой операции и каждой ценной бумаге. Доходы от реализации ценных бумаг уменьшаются на расходы, связанные с их приобретением и хранением, включая:

• Суммы, уплаченные продавцу в соответствии с договором купли-продажи
• Оплату услуг депозитария, регистратора и брокера
• Биржевые сборы и комиссии
• Оплату информационных и консультационных услуг, связанных с операциями с ценными бумагами

Если по итогам года сумма расходов превышает сумму доходов (получен убыток), то такой убыток может быть перенесен на будущие периоды в течение 10 лет и учтен при определении налоговой базы.

Налоговые агенты (брокеры и управляющие компании) обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода или даты выплаты денежных средств (передачи ценных бумаг). Если налоговый агент не может удержать НДФЛ, он обязан уведомить об этом налоговый орган в течение месяца. В этом случае налогоплательщик должен самостоятельно задекларировать доход и уплатить налог.

Физические лица, самостоятельно декларирующие доходы от операций с ценными бумагами, обязаны представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, и уплатить налог не позднее 15 июля.

Важно вести учет всех операций с ценными бумагами и хранить подтверждающие документы (договоры, отчеты брокера, платежные документы) в течение как минимум трех лет.

Особенности налогообложения дивидендов и купонов по акциям и облигациям на ММВБ

Дивиденды, полученные от российских организаций, облагаются налогом у источника выплаты по ставке 13% для физических лиц-резидентов и 15% для нерезидентов. Для юридических лиц-резидентов ставка налога на дивиденды составляет 13%, для нерезидентов — 15%. Налог удерживается и перечисляется в бюджет организацией, выплачивающей дивиденды.

Купонный доход по облигациям российских организаций облагается НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Исключение составляют государственные и муниципальные облигации, эмитированные после 1 января 2017 года, доходы по которым освобождены от налогообложения.

При получении дивидендов и купонов по иностранным ценным бумагам, обращающимся на Московской бирже, применяются правила международных соглашений об избежании двойного налогообложения. В зависимости от страны налогового резидентства эмитента ставка налога может быть снижена или доход может быть полностью освобожден от налогообложения в России.

Для подтверждения права на льготное налогообложение дивидендов и купонов по иностранным ценным бумагам необходимо предоставить брокеру или депозитарию сертификат налогового резидентства, выданный компетентным органом иностранного государства.

Налоговые агенты (депозитарии и брокеры) обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на дивиденды и купоны в день выплаты дохода или в день поступления денежных средств на счет налогового агента.

Налоговые льготы и вычеты для инвесторов на Московской бирже

Российское законодательство предусматривает ряд налоговых льгот и вычетов для инвесторов на Московской бирже:

1. Освобождение от НДФЛ доходов по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) типа А при условии, что счет открыт не менее трех лет и сумма ежегодного взноса не превышает 400 тысяч рублей.
2. Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в размере 13% от суммы внесенных на ИИС типа Б денежных средств, но не более 400 тысяч рублей в год (максимальный вычет — 52 тысячи рублей).
3. Освобождение от НДФЛ и налога на прибыль доходов по федеральным государственным облигациям, эмитированным после 1 января 2017 года.
4. Льготное налогообложение доходов по корпоративным облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года (для физических лиц — ставка НДФЛ 13% вместо 35%).
5. Освобождение от НДФЛ доходов от реализации ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет (с учетом особенностей для ценных бумаг, приобретенных до 2014 года).

Заключение

Налогообложение доходов от операций с ценными бумагами в России имеет свои особенности и сложности. Инвесторам необходимо знать виды применимых налогов, порядок их расчета и уплаты, а также льготы и вычеты, которыми можно воспользоваться для оптимизации налогообложения. При этом важно вести учет всех операций и доходов, своевременно предоставлять брокерам и депозитариям необходимые документы, а в случае самостоятельного декларирования — не пропускать сроки подачи отчетности и уплаты налогов. Соблюдение налогового законодательства и консультации с профессионалами помогут избежать проблем и обеспечить спокойствие при инвестировании на Московской бирже.

Видео

Видео биржевого трейдинга с брокером БКС

Видео про трейдинг на форекс с БКС

Лицензированные биржевые брокеры и форекс брокеры

Читайте полезные разделы сайта для успешной торговли:

При любом использовании материалов с данного сайта, ссылка на https://fullinvest.ru - ОБЯЗАТЕЛЬНА!

Надеемся данная статья была интересна и полезна для Вас. Не забывайте делиться в социальных сетях и поставить отметку «звездочками» ниже. Спасибо.