Налогообложение доходов от торговли на ММВБ: что нужно знать инвестору

Статьи информативныеЗапись обновлена: 13/05/2024Отзывов: 0

Торговля на Московской бирже (ММВБ) может стать источником хорошего дополнительного или даже основного дохода. Однако при получении прибыли от операций с ценными бумагами необходимо помнить о налоговых обязательствах. Грамотное налоговое планирование — важная составляющая успешного инвестирования, позволяющая оптимизировать доходность вложений. В этой статье мы разберем ключевые аспекты налогообложения для частных инвесторов на ММВБ.

Основные принципы налогообложения доходов от торговли акциями на бирже

Согласно Налоговому кодексу РФ, доходы от операций с ценными бумагами на бирже облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). К таким доходам относятся:

  • Прибыль от реализации ценных бумаг, определяемая как разница между ценой продажи и ценой приобретения
  • Дивиденды по акциям российских компаний
  • Купонный доход по облигациям
  • Проценты по вкладам в ценные бумаги (ОФЗ, еврооблигации и т.д.)

По общему правилу, ставка НДФЛ для резидентов РФ (проживающих в стране более 183 дней в году) составляет 13%. Для нерезидентов ставка налога выше — 30% по большинству видов доходов и 15% по дивидендам.

При этом для расчета налоговой базы учитываются не только положительные, но и отрицательные финансовые результаты (убытки) по операциям с ценными бумагами. Убытки по итогам года могут быть перенесены на будущие периоды в течение 10 лет и учтены при расчете налога в эти годы.

Важным нюансом является определение момента возникновения налоговых обязательств. По общему правилу, дата фактического получения дохода (она же дата расчета НДФЛ) — это дата выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, либо по его поручению — на счета третьих лиц. В случае получения дохода в натуральной форме дата фактического получения дохода — день передачи ценных бумаг.

Особенности налогообложения для различных типов инвесторов на бирже

Налоговые обязательства инвесторов на ММВБ зависят не только от вида полученного дохода, но и от их статуса:

Тип инвестораОсобенности налогообложения
Российское физическое лицо — налоговый резидентУплачивает НДФЛ по ставке 13% со всех доходов от операций с ценными бумагами
Российское физическое лицо — налоговый нерезидентУплачивает НДФЛ по ставке 30% (дивиденды — 15%) со всех доходов от операций с ценными бумагами
Индивидуальный предприниматель на ММВБУплачивает НДФЛ на общих основаниях либо специальные налоги в рамках УСН или патентной системы (6% или 15% в зависимости от объекта налогообложения)
Иностранный гражданин — налоговый резидентУплачивает НДФЛ по ставке 13% со всех доходов от операций с ценными бумагами
Иностранный гражданин — налоговый нерезидентУплачивает НДФЛ по ставке 30% со всех доходов от операций с ценными бумагами, кроме дивидендов (15%) и доходов от реализации ценных бумаг (освобождение при условии нахождения их в собственности более 5 лет)

Кроме того, брокеры выступают налоговыми агентами для своих клиентов-физлиц и обязаны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами. Поэтому инвестору не нужно самостоятельно подавать налоговую декларацию и уплачивать налог — все происходит автоматически.

Однако если по итогам года сумма налога была рассчитана некорректно (например, из-за убытков по другим счетам, которые брокер не учел), то инвестор вправе подать декларацию по форме 3-НДФЛ и вернуть излишне удержанный налог.

Также частные инвесторы имеют право на налоговые вычеты:

  • Имущественный вычет на покупку жилья (до 2 млн. руб.)
  • Социальные вычеты на обучение, лечение и т.д. (до 120 тыс. руб. в год)
  • Инвестиционный вычет для держателей индивидуальных инвестиционных счетов (до 400 тыс. руб.)

Эти вычеты позволяют уменьшить налоговую базу по НДФЛ, а значит — увеличить доходность своих вложений.

Оптимизация налогообложения при торговле на бирже: законные методы

Помимо использования налоговых вычетов, существует ряд законных способов оптимизировать налогообложение доходов от торговли на ММВБ:

  1. Выбор режима налогообложения. Если торговля ценными бумагами — ваша основная деятельность, имеет смысл зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и перейти на УСН или патентную систему. В этом случае ставка налога составит 6% или 15% вместо 13% НДФЛ. Но важно помнить об ограничениях на число работников, размер дохода и другие параметры при выборе спецрежимов.
  2. «Налоговые каникулы». При владении ценными бумагами более трех лет (с 2021 года — более 5 лет) доход от их реализации освобождается от НДФЛ. Даже если инвестор продал бумаги менее чем через три или пять лет, но владел ими до 2011 года, такой доход тоже не облагается налогом — так называемое «бессрочное владение» ценными бумагами.
  3. Получение убытка по итогам года. Если в результате биржевой торговли инвестор получил годовой убыток, то он вправе уменьшить на его сумму налогооблагаемую базу следующего года. Неучтенный убыток можно переносить на будущее в течение 10 лет. Главное условие — убытки и доходы должны относиться к одной категории: или обращающиеся на бирже ценные бумаги, или необращающиеся.
  4. Использование различных категорий счетов. Российское законодательство предусматривает три типа счетов для учета доходов по ценным бумагам (А, Б и В). При этом положительный финансовый результат (прибыль) и отрицательный (убыток) по операциям на разных счетах не могут сальдироваться. Это дает возможность оптимизировать налогообложение, используя «убыточные» счета для сокращения базы в текущем году.

Естественно, применяя любые схемы налоговой оптимизации, нужно действовать строго в рамках закона. Незаконное занижение налоговой базы, сокрытие доходов, непредставление налоговой отчетности — все эти действия влекут административную или уголовную ответственность. А значит — несут в себе риски, несопоставимые с возможной налоговой экономией.

Поэтому главный принцип налогового планирования для инвестора на бирже — соблюдение законодательства и своевременное декларирование всех полученных доходов. Параллельно с этим можно использовать вышеописанные легальные методы оптимизации, встроенные в Налоговый кодекс льготы и вычеты.

Налоговые льготы для инвесторов на бирже: как ими воспользоваться

Помимо стандартных имущественных и социальных налоговых вычетов, доступных всем налогоплательщикам, российское законодательство предусматривает специальные льготы для частных инвесторов:

  • Инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС). ИИС — это специальный брокерский счет для льготного налогообложения долгосрочных инвестиций. При открытии ИИС инвестор может ежегодно получать вычет в размере 13% от внесенной за год суммы, но не более 400 тыс. руб. (то есть возврат налога до 52 тыс. руб.). Главное условие — деньги должны находиться на ИИС не менее трех лет, иначе придется вернуть все полученные вычеты. Кроме того, по желанию инвестора по истечении срока действия ИИС весь доход по операциям на этом счете может быть освобожден от НДФЛ.
  • Льгота для владельцев высокотехнологичных акций. С 1 января 2023 года вводится освобождение от НДФЛ купонного дохода по обращающимся облигациям российских организаций, выпущенным в 2017-2023 годах. Ставка купона не должна в течение всего срока обращения облигации превышать ключевую ставку ЦБ, увеличенную на 5 процентных пунктов. Предельная сумма облигаций, доход по которым освобождается от НДФЛ, составляет для инвесторов-физлиц 250 тыс. руб.
  • Налоговые преференции для инвесторов-нерезидентов. Как мы уже отмечали, нерезиденты РФ освобождаются от уплаты НДФЛ при реализации ценных бумаг российских организаций, приобретенных после 1 января 2023 года, при условии владения ими более пяти лет. Эта мера принята для стимулирования притока иностранного капитала на российский фондовый рынок.

Чтобы воспользоваться этими льготами, инвестору необходимо выполнить ряд условий:

  1. Для ИНВ по ИИС — открыть индивидуальный инвестиционный счет у брокера или управляющей компании, заключить договор на ведение ИИС сроком не менее трех лет, внести на счет денежные средства и приобрести ценные бумаги. По истечении трех лет можно закрыть ИИС и забрать всю сумму вместе с доходом, не уплачивая НДФЛ, либо продолжить инвестировать, ежегодно получая налоговый вычет.
  2. Для льготы по купонам облигаций — приобрести на ММВБ обращающиеся облигации российских эмитентов 2017-2023 годов выпуска с купонной ставкой в пределах ключевой ставки ЦБ +5 п.п. и держать их до погашения. По итогам года сумма полученного купонного дохода (но не более 250 тыс. руб.) будет освобождена от НДФЛ автоматически, без подачи декларации.
  3. Для льготы при владении ценными бумагами более 5 лет (для нерезидентов) — приобрести акции российских компаний после 1 января 2023 года и держать их в своем портфеле минимум пять лет. При соблюдении этого условия доход от продажи данных бумаг не будет облагаться НДФЛ.

Видео


Видео трейдинга с брокером БКС

Лицензированные биржевые брокеры и форекс брокеры

БКС-ФорексБКС БРОКЕРФинам ФорексБрокер ФинамАльфа-Форекс

Читайте полезные разделы сайта для успешной торговли:
Стратегии торговли опционамиДля начинающих трейдеровТорговые индикаторы

Спасибо, что читаете нас

При любом использовании материалов с данного сайта, ссылка на https://fullinvest.ru - ОБЯЗАТЕЛЬНА!

Надеемся данная статья была интересна и полезна для Вас. Не забывайте делиться в социальных сетях и поставить отметку «звездочками» ниже. Спасибо.

Добавить комментарий

Решите пример, если вы человек. *Достигнут лимит времени. Пожалуйста, введите CAPTCHA снова.